AKTUALISIERUNG Im Allgemeinen, wie funktioniert die alternative Berechnung der Mindeststeuer (AMT) Die AMT-System erfordert, dass Sie zunächst Ihre Steuerpflicht, wie Sie normalerweise durch die Erfüllung Ihrer IRS Form 1040 Steuererklärung zu berechnen. Dann müssen Sie Ihre Steuern unter dem AMT-System separat berechnen, indem Sie ihre Sonderregeln beachten. (Siehe IRS Form 6251. Alternative Mindeststeuer (Einzelpersonen) und ihre zeilenweisen Anweisungen.) Für jedes Jahr müssen Sie entweder Ihre reguläre Steuerschuld oder Ihre AMT-Haftung (je nachdem, welcher Betrag höher ist) bezahlen. Das AMT-System ist kompliziert. Grob, zu Ihrem regelmäßigen steuerpflichtigen Einkommen macht es bestimmte negative und positive Anpassungen und wendet Steuerpositionen an, die AMT Vorlieben genannt werden. Der resultierende Betrag ist Ihr alternatives minimales steuerpflichtiges Einkommen (AMTI). Der Standardabzug auf Formblatt 1040, wenn er statt der Aufzählung genommen wird, ist nicht Teil der AMTI-Berechnung. Beispiele für positive Anpassungen sind die Einzelabzüge für staatliche und lokale Einkommensteuern, tatsächliche und persönliche Vermögenssteuern, persönliche Steuerbefreiungen und verschiedene Einzelabzüge. Dies ist, warum Menschen leben, wo staatliche und kommunale Steuern hoch sind (z. B. Kalifornien, New York, Massachusetts) sind eher auf die AMT auslösen. Die Ausbreitung bei der Ausübung einer ISO ist auch eine positive Anpassung, wenn Sie die ISO-Aktie weiterhin über das Kalenderjahr der Ausübung halten. Beispiel: Sie haben 1.000 ISOs mit einem Ausübungspreis von 10. Sie üben und halten sie, wenn der Marktpreis 50 ist. Sie haben eine AMT-Anpassung von 40.000 (40 Strecken x 1.000 Optionen), die Teil Ihrer AMTI auf Zeile 14 des Formulars ist 6251. Nach Feststellung der AMTI wird sie um einen Freistellungsbetrag gekürzt. Diese AMT-Einkommensbefreiung ersetzt die persönliche Freistellung und den Standardabzug vom regulären Steuersystem. Die AMT-Einkommensbefreiungsbeträge für das Steuerjahr 2016 betragen 53.900 für Einzelfilter und 83.800 für Heiratsvermittler. Diese AMTI-Ausnahmemenge wird für einkommensstarke Einzelpersonen um 25 Cents für jeden Dollar von AMTI für bestimmte Schwellenwerte auslaufen. Steuerjahr 2016: Bei verheirateten Fugenfiltern beginnt der Ausstieg bei 159.700 AMT-Einkommen. Bei Einzelfiltern beginnt der Ausstieg bei 119.700 AMT-Einnahmen. Die Freistellung wird vollkommen auslaufen, wenn AMTI für Gemeinschaftsförderer 494,900 oder für Einzelfilter 335,300 übersteigt. Der Nettobetrag der AMTI wird mit dem AMT-Satz multipliziert, um die Menge an AMT zu erhalten, die Sie schulden. 2016 Steuerjahr: Für unverheiratete Einzelfilter und verheiratete gemeinsame Filer gleichermaßen ist die AMT-Rate 26 bis 186.300 und 28 für größere Mengen von AMTI. Für verheiratete Personen, die einzelne Renditen einreichen, beträgt die Schwelle 93.150. Alert: Lassen Sie sich nicht täuschen, wenn die AMT-Raten (26 und 28) niedriger sind als die Preise Ihrer regulären Steuerklasse. Ihre AMT steuerpflichtigen Einkommen ist oft viel höher wegen der Unterschiede in der wie AMTI und regelmäßige steuerpflichtige Einkommen berechnet werden. Im Allgemeinen steigende Zinsen der gewöhnlichen Einkommensteuer ohne steigende AMT-Raten verringert die Wahrscheinlichkeit, dass Sie durch die AMT gesperrt werden. Ihr effektiver AMT-Satz ist höher, wenn Ihr Ausnahmemenge auslaufen wird. Die Berechnungen sind weiter kompliziert, wenn Sie im Laufe des Jahres Kapitalgewinne hatten, weil Kapitalgewinne bei 15 unter AMT und nicht bei 26 oder 28 besteuert werden. Ihre AMT-Haftung kann durch alle nicht erstattungsfähigen persönlichen Gutschriften, wie die HOPE - und LIFE-Lernausbildung, verrechnet werden Credits und die Adoption, Kind und Sparbücher. 2016 AMT Einkommensfreistellungsbeträge, Ausschlussgebiete und Schwellenwert für die höhere Rate 28 Die nachstehende Tabelle fasst die AMT-Einkommensbefreiungsbeträge, Ausstiegsraten und Ratenschwellen für 2016, die oben detailliert beschrieben sind, zusammen. Filer Status im Jahr 2016 AMT Einkommensbefreiungsbetrag Ausnahmemenge Phaseout beginnt Vergleichen AMT mit regulären Steuern Schließlich vergleichen Sie Ihre AMT-Haftung mit Ihrer regelmäßigen Steuerpflicht. Ihre regelmäßige Steuerschuld ist die Höhe der Steuern, die Sie verspätet geschuldet, wenn Sie Ihre Bundeseinkommen Steuern auf IRS Form 1040 ohne Rücksicht auf AMT berechnet, reduziert für alle Steuern, die Sie für vorzeitige Pensionsplan-Ausschüttungen unter IRS Form 4972 und von schuldet Die Höhe der ausländischen Steuergutschrift, die Sie auf Ihrem Formular 1040. Es wird allgemein gesagt, dass Sie entweder Ihre AMT-Betrag oder Ihre regelmäßige Steuerschuld zahlen, je nachdem, was größer ist. Technisch, nachdem Sie Form 6251 abgeschlossen haben, wird der Betrag, um den Ihre AMT Ihre reguläre Steuer übersteigt, dann auf Zeile 45 des Formulars 1040 (Form 6251 wird ein Anhang zu ihm) hinzugefügt. Beispiel: Die regelmäßige Einkommensteuer beträgt 55.000. Ihr AMT ist 75.000. Sie zahlen 20.000 von AMT, zusammen mit 55.000 der regelmäßigen Einkommensteuer. In vielen Fällen kann die zusätzliche AMT über Ihre reguläre Steuerschuld für Ihre ISO-Ausübung in späteren Jahren durch eine Steuergutschrift wiederhergestellt werden. Vergessen Sie nicht, dass der Verkauf Ihres ISO-Bestands die AMT-Haftung im Jahr des Verkaufs beeinträchtigt (siehe eine entsprechende FAQ). Diese AMT - und ISO-Themen werden im Abschnitt über ISOs diskutiert. Alert: Erwarten Sie nicht von Ihrem Arbeitgeber geben Sie ein Formular mit AMT Einkommen (AMTI) auf sie. Sie müssen es berechnen und alle Steuern geschuldet. Die IRS hat eine grundlegende AMT-Tool, das Ihnen helfen, festzustellen, ob Sie AMT verdanken können. Weitere Informationen über die AMT Für Richtlinien über die Wahrscheinlichkeit, mit AMT getroffen zu werden, finden Sie eine entsprechende FAQ. Siehe andere FAQ zu Methoden zur Begrenzung und Verwaltung von AMT. Weitere FAQs im Abschnitt ISOs: AMT Advanced erklären verschiedene Planungsstrategien. Beachten Sie, dass ISO-Übungen in Kalifornien auch Teil der staatlichen AMT-Berechnung sind (siehe Zeitplan P). IRS macht Fehler auch Zuletzt, bewusst sein, dass (wie Steuerzahler) die IRS manchmal Fehler macht. Das US-Finanzministerium berichtete im Juli 2008, dass einige IRS-Prüfer Verfahrensfehler bei der Überprüfung von AMT haben, dass die IRS-Computer für Diskrepanzen markiert haben. Einige dieser Fehler führten zu einer falschen Berechnung von AMT. Das Finanzministerium berichtet, dass es auf AMT-Verfahren in der jährlichen Ausbildung der IRS-Mitarbeiter konzentrieren wird. Allerdings, wenn die IRS berichtet eine Diskrepanz in Ihrer Rückkehr und produziert eine andere Berechnung der AMT, können Sie immer noch wollen, dass Ihre Steuerberater die Zahlen noch einmal zu überprüfen, um die IRS-Ergebnis zu überprüfen. Exercising ISOs Steuerregeln gelten, wenn Sie einen Anreiz ausüben Aktienoption. Einer der wichtigsten Unterschiede zwischen Anreiz Aktienoptionen (ISOs) und nicht qualifizierte Aktienoptionen ist, dass Sie nicht haben, Entschädigung Einkommen berichten, wenn Sie eine ISO ausüben. Aber Sie müssen möglicherweise eine erhebliche Menge an Steuern zu zahlen, weil der alternative Mindeststeuer (AMT). Die Beschreibung auf dieser Seite setzt voraus, dass Sie mit Bargeld (nicht auf Lager), um Ihre ISO auszuüben, und dass youll halten die Aktie für einige Zeit, anstatt es sofort zu verkaufen. Spätere Seiten beschäftigen sich mit den steuerlichen Konsequenzen der bargeldlosen Ausübung, der Ausübung von Aktien, die Sie bereits besitzen, und die Bereitstellung von Aktien, die Sie mit einer ISO erworben haben. Regelmäßige steuerliche Behandlung Für die Zwecke der regelmäßigen Einkommensteuer ist die Ausübung einer Anreizaktienoption ein Nichtvorfall. Es gibt keine Steuer in der Tat, nichts zu berichten über Ihre Steuererklärung, wenn Sie eine ISO ausüben. Dies unterscheidet sich erheblich von der Behandlung nicht qualifizierter Optionen. Im Allgemeinen berichten Sie über Entschädigungseinkommen in Höhe der Differenz zwischen dem Marktwert der Aktie und dem Betrag, der unter der Option gezahlt wird, wenn Sie eine nichtqualifizierte Option ausüben. Weil Sie kein Einkommen melden, wenn Sie eine ISO ausüben, ist Ihre Basis für den Bestand, den Sie erworben haben, einfach der Betrag, den Sie dafür bezahlt haben. Ihre Haltedauer beginnt am Tag, an dem Sie die Aktie erwerben: Sie können den Zeitraum, für den Sie die Option gehalten haben, nicht einschließen. Alternative Mindeststeuer So viel für die gute Nachricht. Die schlechte Nachricht ist, dass die Ausübung einer Anreizaktienoption zu einer Anpassung unter der alternativen Mindeststeuer führt. Die Anpassung ist genau der Betrag, den Sie als Entschädigung ausgewiesen hätten, wenn Sie eine nichtqualifizierte Option statt einer ISO ausübten. Mit anderen Worten, sie entspricht dem Betrag, um den der Marktwert der Aktie den Betrag übersteigt, den Sie dafür bezahlt haben (sonst bekannt als der Spread oder das Schnäppchenelement). Details hierzu finden Sie unter Ausübung nichtqualifizierter Aktienoptionen. Die AMT-Anpassung hat drei Konsequenzen. Zuerst und am offensichtlich müssen Sie AMT in dem Jahr zahlen müssen, das Sie eine Anreiz-Aktienoption ausüben. Es gibt keine Möglichkeit, die Höhe der AMT youll zahlen einfach durch das Betrachten der Höhe des Schnäppchen-Element, wenn Sie Ihre Option ausgeübt zu bestimmen. Das Schnäppchen Element auf Ihre Ausübung einer ISO kann das Ereignis, das Auslöser AMT Haftung, aber die Höhe der Haftung hängt von vielen anderen Aspekten Ihrer individuellen Einkommensteuererklärung. Sie können feststellen, dass Sie einige ISOs ohne irgendwelche AMT überhaupt ausüben können. Wenn Ihr Schnäppchen-Element ist groß, sollten Sie erwarten, AMT so groß wie 28 oder mehr des Schnäppchen-Element zu zahlen. (Der Höchstsatz für die AMT ist 28, aber die Steuer, die sich aus einem einzigen großen Element ergibt, kann wegen des Zusammenwirkens verschiedener Merkmale der alternativen Mindeststeuer größer als dieser Prozentsatz sein.) Die zweite Folge der AMT-Anpassung ist, dass einige oder Alle Ihre AMT-Haftung ist für die Verwendung als Kredit in den kommenden Jahren. Dieser Kredit kann nur in Jahren verwendet werden, wenn Sie nicht zahlen AMT. Es heißt die AMT Kredit, aber es reduziert Ihre regelmäßige Steuer, nicht Ihre AMT. Im besten Fall wird das AMT-Guthaben schließlich ermöglichen es Ihnen, alle AMT, die Sie in dem Jahr, das Sie Ihre Anreiz-Aktienoption ausgeübt bezahlt zu erholen. Wenn das passiert, war die einzige Wirkung der AMT, um Sie zahlen Steuern früher, nicht zu machen Sie zahlen mehr Steuern, als Sie bezahlt hätten. Aber aus verschiedenen Gründen können Sie nicht darauf verlassen, in der Lage, alle AMT in späteren Jahren wiederherzustellen. Die dritte Konsequenz der AMT-Anpassung ist sehr wichtig und leicht zu übersehen. Wir haben bereits festgestellt, dass die Aktien, die Sie erwerben, wenn Sie eine ISO ausüben, eine Basis haben, die dem Betrag entspricht, den Sie bezahlt haben. Aber die Aktie hat eine andere Grundlage für die Zwecke der alternativen Mindeststeuer. Die Aktien AMT Basis ist gleich der Menge, die Sie bezahlt plus die Menge der AMT-Anpassung. Das bedeutet, youll Bericht eine geringere Menge an Gewinn für AMT Zwecke, wenn Sie die Aktie zu verkaufen. Beispiel: Sie üben eine ISO aus und zahlen 35 pro Aktie, wenn der Wert 62 pro Aktie beträgt. Sie melden eine AMT-Anpassung von 27 pro Aktie. Später, nach Erfüllung der ISO-Haltedauer, verkaufen Sie die Aktie für 80 pro Aktie. Für die reguläre Einkommensteuer geben Sie einen Gewinn von 45 pro Aktie (80 minus 35) an. Aber für AMT-Zwecke Sie Bericht Gewinne von nur 18 pro Aktie. Ihre AMT-Basis ist gleich der 35 Sie bezahlt plus die 27 Anpassung Sie gemeldet. Der Unterschied in der Höhe des Gewinns kann Ihnen helfen zu vermeiden, zahlen AMT auf anderen ISOs, die Sie ausüben im selben Jahr verkaufen Sie diese Aktie oder es kann Ihnen helfen, die Vorteile der AMT-Kredit, wie oben beschrieben. Wenn Sie die höhere AMT-Basis dieser Aktie übersehen, können Sie am Ende unnötig zahlen Doppelsteuer in Bezug auf Ihre ISO.
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